一人親方や個人事業主として仕事を始めると、
「クレジットカードで払った場合ってどう仕訳するの？」
「会社のカードでは未払金って聞いたことあるけど、自分の場合も同じ？」
「個人のカードを仕事で使った場合は？」
こんな疑問を持つ方も多いのではないでしょうか。
実は、法人と個人事業主ではクレジットカード払いの考え方が少し違います。
特に個人事業主の場合は、「事業主借（じぎょうぬしかり）」や「事業主貸（じぎょうぬしかし）」という勘定科目が登場するため、最初は戸惑いやすいポイントです。
この記事では、一人親方・個人事業主がクレジットカードを使った場合の仕訳方法を、具体例を交えながらわかりやすく解説します。
個人事業主のクレジットカード払いには2つのパターンがある
まず覚えておきたいのが、クレジットカードには大きく分けて2つの使い方があります。
- 事業用のクレジットカードを使う
- 個人用のクレジットカードを事業で使う
どちらも経費にはできますが、仕訳方法が少し異なります。
知らない方も多いようですが、実は一人親方や個人事業主でも事業用のクレジットカードは作れるんですよ。 私が所属する会社の社長は個人事業主だった頃、業者向けの大手ホームセンター？というか建デポなんですが、 そこで事業用のクレジットカード作って使ってましたね。今もあるのかな？ポイントつくとか言ってた気がします。
ちょっとうろ覚えなので、気になる方は調べてみてくださいね。
パターン① 事業用クレジットカードを使った場合
事業専用のクレジットカードを持っている場合は、法人とほぼ同じ考え方になります。
例えば、現場で使う工具11,000円をカードで購入した場合です。
購入した日
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 消耗品費 11,000円 | 未払金 11,000円 |
この時点では銀行口座からお金は出ていません。
そのため、カード会社へ支払う義務として「未払金」を使います。
引き落とし日
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 未払金 11,000円 | 普通預金 11,000円 |
これで未払金がなくなり、支払いが完了します。
事業用カードで支払った時は会社のクレジットカードを使った場合とほぼ同じなので詳しくは↓の記事を読んでみてください
パターン② 個人用クレジットカードを仕事で使った場合
一人親方では、このケースが一番多いかもしれません。
例えば、普段使っている個人カードで仕事用の工具を購入した場合です。
購入した日
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 消耗品費 11,000円 | 事業主借 11,000円 |
カードの名義は個人です。
つまり、事業のお金ではなく、個人のお金で立て替えている状態になります。
そのため、「未払金」ではなく「事業主借」を使うのが一般的です。
引き落とし日は仕訳しないことが多い
個人カードの引き落としは、通常、個人の銀行口座から行われます。
これは事業のお金の動きではないため、引き落とし日に改めて仕訳を行わないケースが多いみたいです。
すでに購入時に「事業主借」として処理が終わっているためです。
ただし、クレジットカードは個人でも、銀行口座は事業用と個人とを分けていて、クレカで払った分を後日事業用口座から個人口座へ移動させる
という場合は仕分けが必要です
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 事業主借 11,000円 | 普通預金 11,000円 |
この仕訳が必要なのは口座を分けている場合です。
でも気になりませんか？最初の引き落とし日に改めて仕分けを行わないケースについてですが・・・。
つまり、これは自分が自分に借金をしているみたいな状態なので特に問題はないのでしょうが、帳簿上は 借 が増えていく、つまり返していない借金があるかのように見えてしまうので、どうなんだろう。。例えば銀行から融資を受けにくくなるとか、住宅ローンが組みにくくなるとかいう事はないの？
って私は気になったので、Chat GPTに聞いてみたところ。特に問題ないそうです。すごく理由も長く書いてくれたのですが、ちょっと長すぎるので、別記事で解説したいと思います。
「未払金」と「事業主借」はどう違うの？
ここは少しややこしいですが、考え方はシンプルです。
| 勘定科目 | 使う場面 |
|---|---|
| 未払金 | 事業がカード会社へ支払う場合 |
| 事業主借 | 個人がお金を立て替えた場合 |
つまり、
- 事業専用カード → 未払金
- 個人カード → 事業主借
と覚えておけば大丈夫です。
建設業でよくある仕訳例
ガソリン代を事業用カードで支払った
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 車両費 | 未払金 |
ホームセンターで材料を個人カードで購入した
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 材料費 | 事業主借 |
作業服を個人カードで購入した
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 消耗品費 | 事業主借 |
高速道路料金を事業用カードで支払った
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 旅費交通費 | 未払金 |
プライベートの買い物は経費にならない
クレジットカードの利用明細には、仕事用とプライベート用の支払いが混ざることもあります。
例えば、
- 家族との外食
- 日用品
- 趣味の買い物
などは事業の経費にはできません。
経費にできるのは、事業に必要な支出だけです。絶対に混入しないようにしなくてはいけません。
できれば事業用カードを作るのがおすすめ
開業したばかりの頃は個人カードを使っていても問題ありません。
ただ、仕事用とプライベート用の支払いが混ざると、帳簿付けや確定申告のときに手間がかかります。
そのため、
- 事業専用の銀行口座
- 事業専用のクレジットカード
を用意しておくと、経理がぐっと楽になります。
まとめ
個人事業主・一人親方のクレジットカード払いは、どのカードを使ったかによって仕訳が変わります。
事業用クレジットカードの場合
購入時
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 経費 | 未払金 |
引き落とし時
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 未払金 | 普通預金 |
個人用クレジットカードの場合
購入時
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 経費 | 事業主借 |
引き落とし日に追加の仕訳は行わないのが一般的です。
最初は少しややこしく感じるかもしれませんが、「事業が支払うのか」「個人が立て替えたのか」を考えると、どの勘定科目を使えばよいか判断しやすくなります。
